2017年中南财经政法大学433税务专业基础考研初试自命题考试科目大纲

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财政税务学院

433税务专业基础

  一、考试性质

  税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

  二、考试目标

  本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹划原理与方法的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

  本考试旨在四个层次上测试考生对税收学原理、税收实务、税收管理制度、税收筹划等知识掌握的程度和运用能力。四个层次的基本要求分别为：

  1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

  2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；

  3、综合运用： 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析税收征纳中的具体问题。

  三、考试形式和试卷结构

  1、试卷满分及考试时间

  本试卷满分为 150 分，考试时间为180 分钟

  2、答题方式

  答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考试时可携带无存储功能的计算器。

  3、试卷结构

  税收学原理考核的比例为 20%，分值为30分；

  税收实务考核的比例为 50%，分值为75分；

  税收征管制度考核的比例为10%，分值为15分；

  税收筹划原理与方法考核的比例为20%，分值为30分。

  4、考试题型

  名词解释题5题，每小题3分，共15分；

  单项选择题 20 题，每小题1 分，共20 分；

  多项选择题 10 题，每小题1.5分，共15分；

  判断题 20 题，每小题1 分，共20分；

  计算题 4 题，每小题10分，共40分；

  综合分析题2 题，每小题20分，共40分。

  四、考试内容

  （一）税收学原理

  1、税收的起源与发展

  国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

  2、税收的涵义

  国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

  3、税收原则

  税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

  4、税收负担及其转嫁与归宿

  宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

  5、税收效应

  税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

  6、税制结构分析与比较

  税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

  7、中央与地方的税收关系

  正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

  8、国际税收

  税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

  （二）税收实务

  1、税制要素及税收分类

  纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

  2、流转税基本理论及制度规定

  增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

  3、所得税基本理论及制度规定

  企业所得税基本理论与制度，个人所得税基本理论与制度。

  4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

  （三）税收征管制度

  1、税收征管概论

  税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等

  2、税收征管制度，

  税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

  3、纳税服务

  纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

  （四）税收筹划原理与方法

  1、税收筹划的概念、特点、类型、目的、原则

  2、税收筹划的方法

  主要税种（增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税）的税收筹划方法。

  企业经营周期中的税收筹划方法。

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